新用户扫码下载计提附加税凭证会计分录怎么写
计提附加税凭证会计分录怎么写
在企业日常财务处理中，计提附加税是一项重要的工作。
假设某公司本月应缴增值税为100,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。则附加税的计算公式如下：
城市维护建设税 = 增值税 × 7% = 100,000 × 0.07 = 7,000元 教育费附加 = 增值税 × 3% = 100,000 × 0.03 = 3,000元 地方教育附加 = 增值税 × 2% = 100,000 × 0.02 = 2,000元
根据上述计算结果，会计分录可以表示为：
借：税金及附加 12,000元 贷：应交税费——城市维护建设税 7,000元 应交税费——教育费附加 3,000元 应交税费——地方教育附加 2,000元
常见问题
如何确定附加税的具体税率？答：附加税的税率因地区和具体税种而异。例如，城市维护建设税的税率一般为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区）。企业在进行税务筹划时，需详细了解当地税务局发布的最新政策。
不同行业对附加税的处理有何差异？答：不同行业的附加税处理主要体现在计税基础的不同。例如，制造业企业的附加税通常基于其销售商品产生的增值税，而服务业企业则可能基于其提供的服务所征收的增值税或营业税。关键在于准确识别企业的主营业务收入来源。
附加税的计提是否影响企业的现金流？答：附加税的计提虽然不会直接影响企业的现金流，但会增加企业的税务负担，进而影响其利润水平。因此，企业需要合理规划税务策略，确保在满足税务合规要求的同时，优化资金使用效率。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号