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已计提的所得税没交怎么做会计分录
在企业的日常财务处理中，有时会遇到已经计提但尚未支付的所得税情况。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
这里需要注意的是，所得税费用反映了企业根据税法规定计算出的本期应缴纳的所得税金额，而应交税费——应交所得税则记录了企业实际应缴但尚未支付的税款。
这种会计处理方式不仅符合会计准则的要求，同时也便于税务机关对企业纳税情况进行监管。
常见问题
如何在年度财务报告中正确反映未支付的所得税？答：在编制年度财务报告时，企业需要将未支付的所得税体现在资产负债表中的负债部分。具体而言，应在“流动负债”下设置“应交税费”项目，并详细列出包括所得税在内的各项税费。
公式表示为：
资产 = 负债 所有者权益
其中，负债部分包含了未支付的所得税。
答：小型企业可以采用简化的会计处理方法，即将所有未支付的税费统一归类到一个科目下管理。例如，设立一个“其他应付款”科目来汇总所有的未支付款项，包括所得税。这种方法虽然简化了操作流程，但也要求企业内部有严格的内部控制机制，以确保数据的准确性。
不同行业的企业在处理未支付所得税时有何特殊考虑？答：不同行业由于其业务性质和税收政策的不同，在处理未支付所得税时可能有不同的侧重点。例如，制造业企业可能需要特别关注固定资产折旧对所得税的影响；而服务业企业则更需关注收入确认的时间点及其对所得税计算的影响。关键在于深入了解所在行业的特定规则，并据此调整会计处理方法。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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