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计提并结转本年应交企业所得税会计分录
企业在计算年度利润后，需要根据税法规定计提并结转应交企业所得税。
首先，确定应纳税所得额，即企业的年度利润总额减去允许扣除的各项费用和税收优惠后的金额。假设某企业年度利润为X元，允许扣除的费用为Y元，则应纳税所得额为：Z = X - Y。
接下来，根据适用税率T（通常为25%），计算应交企业所得税：E = Z × T。例如，如果Z为100,000元，T为25%，则E = 100,000 × 0.25 = 25,000元。
在账务处理上，计提企业所得税时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目；结转时，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。具体会计分录如下：
借：所得税费用 E
贷：应交税费——应交企业所得税 E
借：本年利润 E
贷：所得税费用 E
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额是通过调整年度利润总额得出的。这包括减去合法的费用扣除项和享受的税收优惠政策。例如，研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等政策都会影响最终的应纳税所得额。
不同行业的企业在计算应交企业所得税时有何差异？答：不同行业可能享有不同的税收优惠政策。例如，高新技术企业可能享受15%的优惠税率，而某些环保型企业可能有额外的税收减免。这些差异要求企业在计算应交企业所得税时，仔细核对相关法规和政策。
企业如何确保其税务申报的准确性？答：企业应建立完善的财务记录系统，定期进行内部审计，并与专业的税务顾问合作。通过使用先进的财务管理软件，企业可以更准确地跟踪各项收入和支出，确保所有数据的真实性和完整性。此外，及时了解最新的税法变化也是保证税务申报准确性的关键。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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