新用户扫码下载折旧少计提影响所得税吗
折旧少计提对所得税的影响
在企业财务管理中，固定资产的折旧是一项重要的会计处理。
例如，假设某企业年度利润总额为100万元，原定折旧费用为20万元，但由于会计错误少计提了5万元，则调整后的利润总额变为105万元（100 5）。按照25%的企业所得税税率计算，原本应纳所得税为(100 - 20) × 25% = 20万元，而调整后应纳所得税为(105 - 15) × 25% = 22.5万元。
常见问题
企业在不同行业中的折旧政策如何影响其税务筹划？答：不同行业的资产结构和使用年限差异较大，因此折旧政策的选择对企业税务筹划至关重要。例如制造业通常拥有大量设备，采用加速折旧法可以有效降低前期应纳税所得额，减轻现金流压力。
关键在于合理利用税收优惠政策，结合企业实际情况制定合适的折旧策略。
答：企业可以根据自身经营状况选择不同的折旧方法，如直线法、双倍余额递减法或年数总和法等。每种方法对各期折旧费用的影响不同，进而影响应纳税所得额。例如，在企业初期盈利较少时，采用加速折旧法可延迟缴税时间，缓解资金紧张。
重点是确保所选方法符合相关法规要求，并能带来长期利益。
答：一旦发现折旧少计提，企业应及时进行会计调整，通过追溯调整法或未来适用法修正财务报表数据。同时，需向税务机关报告并补缴相应的税款及滞纳金。
关键步骤包括准确计算差错金额、编制调整分录以及更新相关税务申报表，以确保合规性和透明度。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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