小规模计提所得税税率会计分录怎么写的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/31 16:07:52　　字体：大小

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小规模纳税人计提所得税的会计处理

在财务会计中，小规模纳税人计提所得税是一个常见的操作。

对于小规模纳税人来说，所得税的计算和缴纳通常基于其应纳税所得额。根据现行税法规定，小规模纳税人的所得税税率一般为20%或15%（具体税率视当地政策而定）。假设某小规模纳税人在一个会计期间内应纳税所得额为X元，则其应缴所得税金额可以通过以下公式计算：
∆T = X × r
其中，∆T表示应缴所得税金额，r表示适用的所得税税率。

在进行会计分录时，需要将应缴所得税记录在相应的会计科目中。通常情况下，计提所得税的会计分录如下：
借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税
例如，如果某企业在一个会计期间内的应纳税所得额为10,000元，适用税率为20%，则其应缴所得税为2,000元。此时，企业的会计分录应为：
借：所得税费用 2,000元 贷：应交税费——应交所得税 2,000元。通过这种方式，企业可以准确地记录其税务负债，并确保财务报表的真实性和准确性。