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计提当年所得税分录怎么做
企业在进行财务核算时，需要根据税法规定计算并计提当年的所得税。
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
在实际操作中，企业需要先确定应纳税所得额，这通常基于调整后的会计利润。例如，某公司年度会计利润为100万元，适用所得税率为25%，那么应纳税所得额可能需要根据税法规定的调整项进行增减后，才能得出最终的应纳税所得额。假设调整后的应纳税所得额为90万元，则所得税费用为 90 × 25% = 22.5 万元。
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债反映了由于暂时性差异导致的未来期间内应交或可抵扣的所得税金额。企业在确认递延所得税时，需考虑未来期间是否能够实现足够的应纳税所得额来利用这些暂时性差异。例如，如果预计未来有足够的应纳税所得额来抵消当前的递延所得税负债，则可以确认相应的递延所得税资产。
不同行业对所得税处理有何特殊要求？答：不同行业因其业务特性和税收政策的不同，在所得税处理上可能存在差异。例如，高科技企业可能享受研发费用加计扣除等优惠政策，而金融行业则可能面临更为严格的资本充足率要求，影响其税务筹划。了解这些特殊要求有助于企业更好地规划税务策略。
如何确保所得税计提的准确性？答：确保所得税计提准确性的关键在于详尽的财务记录和定期的税务审计。企业应建立完善的内部控制制度，定期审查和更新税务政策，并与专业的税务顾问保持沟通。通过这些措施，企业可以及时发现并纠正潜在的错误，确保所得税计提的准确性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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