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计提所得税与实际缴纳差异怎么算的
企业在进行财务处理时，常常会遇到计提所得税与实际缴纳所得税之间的差异问题。
计提所得税是基于会计利润计算得出的，而实际缴纳所得税则依据税务机关核定的应纳税所得额。具体来说，计提所得税 = 会计利润 × 所得税率。例如，如果企业的会计利润为100万元，适用所得税率为25%，那么计提所得税为100万 × 25% = 25万元。
然而，实际缴纳所得税可能因为各种调整项而有所不同。这些调整项包括但不限于非经常性损益、税收优惠政策等。
常见问题
如何理解会计利润与应纳税所得额的差异？答：会计利润基于会计准则编制，而应纳税所得额根据税法规定计算。两者之间的差异主要体现在收入确认时间、费用扣除标准等方面。例如，某些费用在会计上可以全额扣除，但在税务上只能部分扣除或不允许扣除。
企业如何利用税收优惠政策减少实际缴纳所得税？答：企业可以通过了解并申请适用的税收优惠政策来降低实际缴纳的所得税。例如，高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率；研发费用加计扣除政策允许企业在计算应纳税所得额时，将研发费用按一定比例额外扣除。
计提所得税与实际缴纳所得税差异对企业财务报表有何影响？答：这种差异会影响企业的递延所得税资产或负债。当计提所得税高于实际缴纳所得税时，会产生递延所得税负债；反之，则产生递延所得税资产。这需要在资产负债表中准确反映，并在利润表中体现相应的所得税费用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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