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计提企业所得税会计分录是什么科目的
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一项重要的会计工作。
具体来说，计提企业所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这里，所得税费用反映了企业在一定会计期间内应负担的企业所得税成本；而应交税费——应交企业所得税则表示企业需向税务机关缴纳的税款金额。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额是通过调整会计利润得出的，公式为：
应纳税所得额 = 会计利润 ± 税收调整项目
税收调整项目包括但不限于免税收入、不征税收入、加计扣除等。每个行业可能有不同的调整项，例如制造业可能涉及研发费用加计扣除，服务业可能涉及广告费和业务宣传费的限额扣除。
答：企业所得税的基本税率为25%，但对小型微利企业和高新技术企业有优惠税率。小型微利企业适用20%的税率，而高新技术企业可享受15%的优惠税率。此外，特定行业如农业、环保等行业也可能享有特殊税收优惠政策，这些政策的具体内容和适用条件需要根据国家相关政策文件详细解读。
计提企业所得税对企业财务报表有何影响？答：计提企业所得税直接影响到企业的利润表和资产负债表。在利润表中，所得税费用作为一项费用会减少企业的净利润；在资产负债表中，应交税费的增加会导致流动负债的上升。因此，合理计提企业所得税不仅有助于准确反映企业的财务状况，还能为企业未来的税务规划提供依据。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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