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计提去年企业所得税的会计处理
企业在进行年度财务结算时，需要对上一年度的企业所得税进行计提。
借：所得税费用 250,000
贷：应交税费——应交企业所得税 250,000
常见问题
如何确认应纳税所得额中的各项扣除项目？答：确认各项扣除项目时，需严格按照税法规定执行。例如，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。
不同行业的企业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：制造业企业在计算应纳税所得额时，可能涉及研发费用加计扣除政策；金融企业则需特别关注贷款损失准备金等项目的扣除标准。各行业应结合自身特点及税收优惠政策合理规划税务。
企业若发现前期所得税计算错误，该如何调整？答：如发现前期所得税计算有误，需通过“以前年度损益调整”科目进行更正。例如，若发现少计所得税费用，则应借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。同时，还需调整相应的财务报表数据以确保信息准确性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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