新用户扫码下载企业所得税怎么计提做凭证
企业所得税的计提方法
企业在每个会计期间需要根据税法规定计算并计提企业所得税。
例如，某公司在2023年第一季度实现营业收入100万元，扣除各项成本和费用后，应纳税所得额为50万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为 50 × 25% = 12.5万元。在做账时，企业会通过借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目来完成凭证。
凭证制作与注意事项
制作凭证是确保财务信息准确反映企业经营状况的重要步骤。在处理企业所得税时，凭证的制作必须遵循会计准则和税法要求。正确的凭证格式为：借方科目为“所得税费用”，贷方科目为“应交税费——应交企业所得税”。这一步骤不仅有助于企业内部管理，也为税务机关提供了清晰的审计线索。
此外，企业在计提所得税时还需注意一些细节问题，如递延所得税资产和负债的确认。如果企业存在可抵扣暂时性差异，则需确认递延所得税资产；反之，若存在应纳税暂时性差异，则需确认递延所得税负债。这些调整将影响企业的资产负债表和利润表。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额的确定需要依据企业的收入、成本和费用情况，结合税法规定的扣除项目和标准进行计算。企业需仔细核对每一笔收支，确保数据的准确性。
递延所得税资产和负债如何影响企业的财务报表？答：递延所得税资产和负债反映了企业未来可能发生的税收利益或义务。它们会影响企业的资产负债表和利润表，进而影响企业的财务健康状况。
不同行业的企业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业由于其业务模式和收入结构的不同，在计提企业所得税时可能面临不同的挑战。例如，制造业企业可能需要考虑固定资产折旧政策的影响，而服务业企业则需关注服务合同的收入确认方式。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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