新用户扫码下载计提坏账的递延所得税怎么算
计提坏账的递延所得税计算方法
在财务会计中，计提坏账是企业为了应对应收账款可能无法收回的风险而采取的一种预防措施。
假设某企业在某个会计期间内计提了坏账准备金，金额为X元。根据税法规定，这部分坏账准备金在实际发生之前不能直接从应纳税所得额中扣除，因此会产生暂时性差异。递延所得税负债或资产的计算公式为：
ΔDIT = ΔT * Tr
其中，ΔDIT表示递延所得税的变化量，ΔT表示暂时性差异的变化量，Tr表示适用的税率。如果企业的税率是25%，并且计提的坏账准备金导致暂时性差异增加了100,000元，则递延所得税负债将增加25,000元（100,000 * 0.25）。
常见问题
如何确定计提坏账的具体金额？答：计提坏账的具体金额通常基于历史数据和当前经济环境进行估算。企业可以采用百分比法、个别认定法等方法来确定坏账准备金的数额。例如，对于长期合作且信用良好的客户，可以适当降低计提比例；而对于新客户或高风险行业，则应提高计提比例。
不同行业的坏账准备政策有何差异？答：各行业因业务性质和客户群体的不同，坏账准备政策也有所区别。例如，在金融服务业，由于涉及大量贷款业务，坏账准备的计提标准更为严格；而在零售业，虽然单笔交易金额较小，但由于交易频繁，也需要建立有效的坏账管理机制。
计提坏账对企业财务报表有何影响？答：计提坏账会直接影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，坏账费用作为一项支出减少净利润；在资产负债表中，应收账款净额减少，同时递延所得税资产或负债也会相应调整。这要求企业在编制财务报表时，必须准确评估坏账风险并合理计提准备金。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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