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计提所得税计入什么科目
在财务会计中，计提所得税是一个重要的环节。
具体而言，企业在每个会计期间结束时，需根据当期利润总额和适用税率计算出应缴所得税金额。公式为：
应缴所得税 = 利润总额 × 适用税率
这一金额随后会被记录在“所得税费用”科目下，同时增加“应交税费——应交所得税”科目的贷方余额。
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债是由于暂时性差异导致的。企业在确认递延所得税时，需考虑未来期间是否能够实现足够的应纳税所得额来抵扣这些暂时性差异。公式为：
递延所得税资产/负债 = 暂时性差异 × 适用税率
通过合理估计未来的盈利情况，企业可以准确地记录这些项目。
答：各行业因业务模式和税收政策的不同，对所得税处理有特定的要求。例如，制造业可能涉及研发费用加计扣除，而金融服务业则需关注利息收入的税务处理。关键在于深入理解行业特点和相关法规，确保合规操作。
如何应对税务审计中的所得税问题？答：面对税务审计，企业需准备充分的文件和数据支持其所得税申报。重点包括：
1. 确保所有收入和支出均按规定记录；
2. 准备详细的税务计算过程和依据；
3. 及时回应审计人员的问题，提供必要的解释和证据。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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