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计提所得税看什么科目
在财务会计中，计提所得税是一个重要的环节。
其中，“应交税费”科目是关键之一。该科目用于记录企业应缴纳的各种税费，包括所得税。具体来说，当企业确认了应纳税所得额后，会通过借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目来记录这笔负债。公式为：
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率
此外，企业在计算应纳税所得额时，还需考虑各种调整项，如递延所得税资产和负债。这些项目会影响最终的所得税费用。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常基于其会计利润进行调整。例如，某些非经常性损益项目可能需要从会计利润中剔除或增加，以符合税务法规的要求。同时，一些特定的税收优惠政策也可能影响最终的应纳税所得额。
递延所得税资产和负债对企业有何影响？答：递延所得税资产和负债反映了由于暂时性差异导致的未来期间内应纳税或可抵扣金额的变化。例如，如果某项资产在未来可以带来税收减免，则会产生递延所得税资产；反之，如果某项负债在未来需要缴纳税款，则会产生递延所得税负债。这些项目的正确计量对于准确反映企业的财务状况至关重要。
不同行业的企业在计提所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业由于其业务模式和运营环境的不同，在计提所得税时可能会有不同的特殊考虑。例如，制造业企业可能需要考虑固定资产折旧政策对税务的影响；而服务业企业则可能更关注于收入确认时间点与税务申报时间点之间的差异。了解这些行业特性有助于企业更好地管理其税务负担。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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