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计提企业所得税会计凭证怎么做分录
在企业的日常财务处理中，计提企业所得税是一项重要的工作。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这里使用的公式是：所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率。通过这个公式，企业可以准确计算出需要计提的所得税金额。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算涉及到多个因素，包括企业的收入、成本、费用等。一般情况下，应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。企业在计算时需严格按照税法规定进行调整。
不同行业在计提企业所得税时有何特殊考虑？答：不同行业的企业在计提企业所得税时可能会有不同的特殊考虑。例如，制造业可能需要考虑固定资产折旧的影响；服务业则可能更关注人力成本的扣除。关键在于理解各自行业的特点，并据此调整税务筹划。
计提企业所得税对企业的现金流有何影响？答：计提企业所得税虽然不会直接影响企业的现金流量，但会影响企业的净利润和资产负债表。因此，合理规划所得税支出对于维持健康的现金流至关重要。企业可以通过优化税务策略来减少税负，从而改善现金流状况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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