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已计提坏账收回的会计处理
在企业的日常运营中，应收账款是不可避免的一部分。
假设企业在某一会计期间对某客户的应收账款进行了坏账准备的计提，金额为X元。其会计分录为：
借：坏账准备 X 贷：应收账款 X
当这笔已计提的坏账被收回时，需要先冲回之前计提的坏账准备，再记录实际收到的款项。具体操作如下：
借：应收账款 X 贷：坏账准备 X
接着，记录实际收到的款项：
借：银行存款 X 贷：应收账款 X
常见问题
如何确保坏账收回的准确性？答：确保坏账收回的准确性，企业需要建立严格的内部控制制度，包括定期审查应收账款的状况、及时更新客户信用信息以及准确记录每一笔交易。
此外，利用财务软件进行自动化管理可以有效减少人为错误。
答：不同行业的坏账收回处理可能存在差异。例如，在零售业中，由于交易频繁且单笔金额较小，可能更多依赖于批量处理和系统自动化；而在制造业或服务业，单笔应收账款金额较大，因此更注重个案分析和客户关系维护。
无论何种行业，关键在于制定符合自身业务特点的坏账管理政策。
答：坏账收回后，企业的应收账款和坏账准备科目将恢复到正常状态，这有助于提高资产质量并增强财务报表的可信度。
同时，现金流的增加也会反映在现金流量表中，表明企业的资金回收能力有所提升。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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