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计提所得税费用的依据是什么意思
在财务会计中，计提所得税费用是指企业在每个会计期间根据其应税所得额计算并记录预计需要支付的所得税金额。
公式为：所得税费用 = 应税所得额 × 适用税率。应税所得额是通过调整企业会计利润得到的，包括增加不可抵扣的支出和减少免税收入等。
例如，如果一家公司在某年度的会计利润为100万元，有20万元的非经营性支出不能在税前扣除，适用税率为25%，那么其应税所得额为120万元（100 20），所得税费用则为30万元（120 × 25%）。这种做法确保了公司能够准确反映其税务负担。
常见问题
什么是递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债是由于会计准则与税法之间的差异而产生的。当企业在未来某个时期可能获得税收利益时，会确认递延所得税资产；相反，若未来需支付更多税款，则确认递延所得税负债。
例如，某些费用可以在未来年份抵扣，这会导致递延所得税资产的形成。
答：跨期所得税差异通常涉及暂时性差异，这些差异会在不同会计期间内逆转。企业需采用资产负债表债务法来确认这些差异对所得税的影响。
具体来说，就是根据当前和预期未来的税率调整相关账户，以确保财务报表能真实反映公司的财务状况。
答：各行业因业务性质不同，在计提所得税时需考虑特定因素。例如，制造业可能面临复杂的存货成本核算问题，而服务业则更关注于合同收入确认。
对于高科技企业，研发费用加计扣除政策会影响其应税所得额的计算；而对于金融企业，利息收入和支出的税务处理尤为重要。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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