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计提企业所得税的会计处理
企业在日常运营中，需要按照税法规定计算并缴纳企业所得税。
当企业确认应纳税所得额时，需进行相应的会计分录。假设某公司在一个会计期间内计算出应交的企业所得税为10,000元，则会计分录如下：
借：所得税费用 10,000 贷：应交税费——应交企业所得税 10,000
这里，所得税费用属于损益类科目，增加在借方；而应交税费——应交企业所得税属于负债类科目，增加在贷方。通过这样的分录，企业能够准确反映其税务负担。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于企业的收入减去允许扣除的成本、费用和损失。公式为：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
企业需要仔细核对每一项数据，确保计算结果准确无误。
答：各行业适用的企业所得税率可能有所不同。例如，高新技术企业享受15%的优惠税率，而一般企业则适用25%的标准税率。企业需根据自身所属行业及政策优惠情况，正确选择适用税率进行计算。
计提企业所得税对财务报表的影响是什么？答：计提企业所得税直接影响利润表中的净利润和资产负债表中的负债项目。通过正确的会计处理，企业可以更真实地反映其财务状况和经营成果。例如，在计提所得税后，企业的净利润会相应减少，同时负债也会增加，这有助于投资者和其他利益相关者更好地评估企业的财务健康状况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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