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计提企业所得税年报分录怎么做
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一项重要的工作。
应纳税所得额 = 税前会计利润 ± 纳税调整项目
其中，纳税调整项目包括但不限于税收优惠政策、非经常性损益等。
假设某企业在年度末的税前会计利润为100万元，适用的企业所得税率为25%，且无其他纳税调整项目，则其应缴纳的企业所得税为：
应纳所得税额 = 100万 × 25% = 25万
在会计分录上，该企业需要做如下记录：
借：所得税费用 25万 贷：应交税费 - 应交企业所得税 25万
常见问题
如何根据不同行业调整企业所得税的计提？答：不同行业的企业在计提企业所得税时，需考虑特定行业的税收政策和经营特点。例如，高新技术企业可能享受较低的税率或税收减免，因此在计算应纳税所得额时，需减去这些优惠部分。
企业如何应对因政策变化导致的所得税调整？答：当税收政策发生变化时，企业应及时更新其财务处理流程。例如，若政府出台新的税收优惠政策，企业应在下一个申报周期内调整其应纳税所得额，并相应地调整会计分录。
在合并报表中，如何处理子公司与母公司的所得税差异？答：在编制合并财务报表时，母公司需考虑子公司与自身之间的所得税差异。这通常涉及到对递延所得税资产和负债的调整。例如，如果子公司在一个高税率地区运营，而母公司则在一个低税率地区，那么在合并报表中，需要根据各自的税率重新计算并调整相应的所得税费用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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