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年底计提所得税分录怎么做
在财务会计中，年底计提所得税是一项重要的工作。
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某企业的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，那么应交所得税为25,000元。会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费 - 应交所得税 25,000
这个分录反映了企业在年末确认的所得税费用，并记录了相应的负债。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额是企业在一定期间内实现的收入减去允许扣除的各项成本、费用后的余额。企业需要仔细核对各项收入和支出，确保所有数据准确无误。此外，还需要关注税法规定的特殊扣除项目，如研发费用加计扣除等。
不同行业在计提所得税时有哪些需要注意的地方？答：不同行业的企业在计提所得税时可能会面临不同的挑战。例如，制造业企业可能需要考虑固定资产折旧政策的影响；服务业企业则需关注劳务成本的核算。关键在于理解本行业的特定规则和惯例，并确保财务处理符合相关法规。
如何应对税务机关的审查？答：面对税务机关的审查，企业应保持透明和合作的态度。准备充分的财务资料和文档，确保所有账目清晰可查。同时，了解并遵守最新的税收政策和法规，及时调整财务策略以降低风险。通过定期内部审计和外部咨询，可以有效提高企业的税务合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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