新用户扫码下载递延所得税计提分录怎么写的
递延所得税计提分录的基本概念
在财务会计中，递延所得税是一项重要的内容。
递延所得税负债 = 暂时性差异 × 适用税率
例如，假设某公司有一项固定资产的账面价值为100万元，计税基础为80万元，适用税率为25%，则递延所得税负债为（100 - 80）× 25% = 5万元。
递延所得税的具体分录操作
在实际操作中，递延所得税的计提需要通过会计分录来实现。借方科目通常是“所得税费用”，而贷方科目则是“递延所得税负债”或“递延所得税资产”。具体分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债/递延所得税资产
例如，当确认递延所得税负债时，会计分录为：
借：所得税费用 50,000元
贷：递延所得税负债 50,000元
这种分录反映了企业在当前期间因暂时性差异而需在未来支付的额外税款。
常见问题
如何确定递延所得税资产的确认条件？答：递延所得税资产的确认需要满足未来很可能有足够的应纳税所得额来抵扣可抵扣暂时性差异。这要求企业对未来盈利情况进行合理预测，并确保有足够的应纳税所得额。
不同行业对递延所得税的影响有何差异？答：不同行业的经营特点和税务政策会导致递延所得税处理的差异。例如，制造业可能因设备折旧政策的不同而产生不同的暂时性差异；服务业则可能因收入确认时间的不同而影响递延所得税的计算。
如何应对递延所得税在跨国企业中的复杂性？答：跨国企业在处理递延所得税时，需考虑各国不同的税率和税收政策。企业应建立全球税务规划策略，合理利用各国的税收优惠，同时确保符合当地法规要求，以优化整体税务负担。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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