新用户扫码下载计提企业所得税怎么计提的呢
企业所得税的计提基础
企业在计算应缴纳的企业所得税时，需基于其会计利润进行调整。
例如，某公司年度会计利润为100万元，但存在5万元的非经常性损益需要加回，同时享受了2万元的研发费用加计扣除，则其应纳税所得额为：
应纳税所得额 = 100 5 - 2 = 103万元。
企业所得税的具体计提方法
确定应纳税所得额后，接下来就是根据适用税率计算应缴税款。中国的企业所得税标准税率为25%。对于符合条件的小型微利企业，可享受更低的税率。假设上述公司的适用税率为25%，则其应缴税款为：
应缴税款 = 应纳税所得额 × 税率 = 103 × 25% = 25.75万元。
值得注意的是，企业在每个季度末都需要预估全年的应纳税所得额，并据此预缴企业所得税。年终时再进行汇算清缴，多退少补。预缴税款的计算公式为： 预缴税款 = 季度累计应纳税所得额 × 预征率。预征率通常与全年预计的实际税率一致。
常见问题
不同行业的企业如何合理规划税务以减少企业所得税负担？答：各行业可通过合法利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠税率等，有效降低税负。
企业在遇到亏损年度时，如何处理企业所得税的计提？答：亏损可以在未来五年内抵减盈利，从而减少未来的应纳税所得额，实现递延纳税的效果。
跨国公司在全球范围内运营时，如何协调各国的企业所得税政策？答：跨国公司需深入了解各国的税收法规，合理安排资金流和利润分配，避免双重征税，并利用国际税收协定优化税务结构。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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