新用户扫码下载计提附加税科目怎么填写
计提附加税科目的填写方法
在财务会计中，计提附加税是企业日常账务处理的重要环节。
计提附加税的公式为：应交附加税 = 应交增值税 × 附加税率。例如，某企业的应交增值税为100,000元，附加税率为12%，则其应交附加税为 100,000 × 12% = 12,000元。在会计分录中，借方记入“税金及附加”科目，贷方记入“应交税费——应交附加税”。这样可以确保企业的税务负担得到准确反映。
常见问题
如何确定附加税率？答：附加税率根据地方政府的规定有所不同。一般来说，城市维护建设税的税率在7%至1%之间，具体取决于企业的所在地；教育费附加和地方教育附加的税率分别为3%和2%。企业在进行税务筹划时，需详细了解当地政策。
附加税的计提是否影响利润表？答：附加税作为“税金及附加”项目的一部分，直接影响企业的营业成本，从而影响利润表中的净利润。因此，正确计提附加税对于准确反映企业的经营成果至关重要。
不同行业在附加税计提上有何差异？答：不同行业的附加税计提主要体现在适用税率和计税基础的不同。例如，制造业和服务业的增值税率可能不同，导致附加税的计算基数有所差异。此外，某些特定行业可能享受税收优惠政策，如高新技术企业，其附加税的实际负担可能会低于一般企业。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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