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企业所得税计提账务处理方法
企业在进行财务核算时，准确计提企业所得税是至关重要的。
在实际操作中，企业需设立“应交税费”科目来记录企业所得税的计提和缴纳情况。例如，某企业在某一会计期间的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则其应计提的企业所得税金额为：100,000 × 25% = 25,000元。该笔费用将通过借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目进行账务处理。
常见问题
如何确保企业所得税计提的准确性？答：确保企业所得税计提的准确性，关键在于详细记录每一笔收入和支出，并严格按照税法规定进行调整。企业应定期进行税务自查，及时发现并纠正可能存在的错误。
不同行业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业的企业在计提企业所得税时，需考虑各自行业的特点和政策优惠。例如，高新技术企业可享受税收减免政策，因此在计提时应特别注意相关优惠政策的应用，确保合法合规地降低税负。
企业如何应对税务机关对企业所得税的审查？答：企业应保持良好的财务记录和透明度，确保所有账目清晰、合规。在面对税务机关审查时，企业应及时提供所需资料，并积极配合审查工作。同时，企业可以通过聘请专业税务顾问，提前做好风险防范和应对策略。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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