新用户扫码下载企业所得税计提和缴纳的分录怎么写
企业所得税计提的会计分录
企业在每个会计期间需要根据税法规定，计算应缴纳的企业所得税。
100,000 × 25% = 25,000元。这样，会计分录为：借：所得税费用 25,000；贷：应交税费——应交企业所得税 25,000。
企业所得税缴纳的会计分录
当企业实际缴纳企业所得税时，需要进行相应的会计处理。缴纳企业所得税时，会计分录与计提有所不同。具体操作为：借方记入“应交税费——应交企业所得税”，贷方记入“银行存款”。这一过程确保了企业的税务义务得以履行，并且财务报表准确反映了公司的财务状况。假设上述例子中的公司实际缴纳了25,000元的企业所得税，则会计分录为：借：应交税费——应交企业所得税 25,000；贷：银行存款 25,000。通过这样的会计处理，企业能够清晰地记录每一笔税务支出，有助于管理层做出更为明智的决策。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常基于其利润表上的净利润调整而来。这包括加回不允许扣除的费用和减去免税收入等项目。
不同行业的企业所得税率是否相同？答：不完全相同。虽然大多数企业适用标准税率，但某些行业如高新技术企业、小型微利企业等可能享受税收优惠政策，导致实际税率低于标准税率。
企业如何规划以减少企业所得税负担？答：企业可以通过合法途径进行税务筹划，比如利用研发费用加计扣除、投资环保设备抵免等政策，合理安排收入和成本结构，从而降低应纳税所得额，减轻税负。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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