盈余公积和未分配利润会计分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/08/06 13:20:11　　字体：大小

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盈余公积的会计分录

在企业财务管理中，盈余公积是公司从净利润中提取的一部分资金，主要用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。

当企业决定提取盈余公积时，会计分录如下：
借：利润分配——提取盈余公积
贷：盈余公积
这里，盈余公积的计算公式为：
盈余公积 = 净利润 × 提取比例
例如，如果某公司的净利润为100万元，提取比例为10%，则应提取的盈余公积为10万元。
此外，当企业将盈余公积用于转增资本时，会计处理为：
借：盈余公积
贷：实收资本（或股本）
这种操作可以增加企业的注册资本，但不会影响其总资产。

未分配利润的会计分录

未分配利润是指企业在一定期间内实现的净利润，在扣除各项分配后剩余的部分。未分配利润的会计处理主要体现在年末结转过程中。
具体来说，当年度结束时，企业需要将本年净利润转入未分配利润账户：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
同样地，如果企业决定进行利润分配，则需做相反的分录：
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利
未分配利润的计算公式为：
未分配利润 = 期初未分配利润本期净利润 - 本期分配利润
例如，假设某公司期初未分配利润为50万元，本期净利润为80万元，分配给股东的利润为30万元，则期末未分配利润为100万元。
通过合理的未分配利润管理，企业可以在保持财务健康的同时，为未来的投资和发展储备资金。