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企业所得税计提的会计分录
在企业的财务处理中，企业所得税是一项重要的税务支出。
借：所得税费用 (Income Tax Expense)
贷：应交税费 - 应交企业所得税 (Taxes Payable - Income Tax Payable)
其中，所得税费用反映了企业在报告期间内因经营活动产生的应纳税所得额所对应的税负；而应交税费 - 应交企业所得税则表示企业需向税务机关支付的实际税款金额。
常见问题
如何确定企业所得税的计提金额？答：企业所得税的计提金额主要基于企业的应纳税所得额计算得出，公式为：
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。
企业在每个会计期末，需根据实际经营情况调整应纳税所得额，并据此计提相应的所得税费用。
答：不同行业的企业由于其业务性质、成本结构及税收优惠政策的不同，在企业所得税计提上存在显著差异。例如，高新技术企业可能享受较低的税率优惠，从而影响其所得税费用的计算。此外，某些特定行业如农业、环保等还可能享有额外的税收减免政策，这些因素均需在计提过程中予以充分考虑。
企业如何确保所得税计提的准确性与合规性？答：为确保所得税计提的准确性和合规性，企业应建立健全内部财务管理制度，定期进行税务审计，并密切关注国家税收政策的变化。同时，企业还需加强与税务机关的沟通，及时了解最新的税收法规和优惠政策，确保所有财务操作符合相关法律法规的要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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