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计提企业所得税凭证分录怎么写
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一项重要的会计操作。
借：所得税费用 10,000
贷：应交税费——应交企业所得税 10,000。
这种做法不仅符合会计准则的要求，还能帮助企业更好地管理现金流。
常见问题
如何确定企业所得税的具体金额？答：确定企业所得税的具体金额需要依据企业的利润情况以及适用的税率进行计算。公式为：企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率。其中，应纳税所得额是根据企业的收入减去允许扣除的各项成本、费用和损失后得出的金额。
不同行业的企业所得税处理有何差异？答：不同行业由于其业务性质和税收政策的不同，在企业所得税处理上可能存在差异。例如，高科技企业可能享受一定的税收优惠，如研发费用加计扣除等政策，这会直接影响其应纳税所得额的计算。因此，企业在进行所得税处理时需结合自身行业特点及国家相关政策。
计提企业所得税对财务报表有何影响？答：计提企业所得税会直接影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，计提的所得税费用会减少净利润；在资产负债表中，增加的应交税费则会影响流动负债。通过合理的计提，企业可以更真实地反映其财务状况和经营成果。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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