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计提所得税的记账凭证是什么
在企业财务管理中，计提所得税是确保财务报表准确反映公司财务状况的重要步骤。
具体来说，当企业进行所得税计提时，会计分录为：
借：所得税费用（Income Tax Expense）
贷：应交税费 - 应交所得税（Taxes Payable - Income Tax Payable）。这一过程通过调整企业的财务报表，使得利润表中的净利润更加真实地反映了企业在该会计期间的实际盈利情况。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于税法规定，从企业的会计利润出发，经过一系列调整后得出。公式为：应纳税所得额 = 会计利润 ± 税收调整项目。其中，税收调整项目包括但不限于折旧方法差异、业务招待费超支等。
不同行业在计提所得税时有何特殊考虑？答：各行业由于业务性质的不同，在计提所得税时需特别注意特定的税务政策。例如，制造业可能涉及研发费用加计扣除，而服务业则可能面临不同的增值税处理方式。关键在于深入理解本行业的税务法规，并据此调整会计处理。
计提所得税对企业现金流有何影响？答：计提所得税虽然不直接影响现金流量，但会影响企业的财务规划。企业需预估未来的税负，合理安排资金以应对即将到期的税款支付。这要求企业不仅要关注账面利润，还要注重实际现金流管理，确保有足够的流动资金来满足税务需求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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