新用户扫码下载年末所得税要计提吗
年末所得税是否需要计提
在财务会计中，年末处理所得税是一项关键任务。
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
其中，应纳税所得额是指企业在扣除允许的各项支出后所获得的利润。对于大多数企业而言，如果预计未来有足够的应税收入来抵消递延所得税资产，则需要在年末进行所得税的计提。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通过调整会计利润来确定。这包括对非经常性损益、税收优惠和不可抵扣的费用进行调整。例如，某些研发费用可以享受加计扣除政策，从而减少应纳税所得额。
不同行业的企业在计提所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业由于其业务模式和税收政策的不同，在计提所得税时会有不同的考量。例如，高科技企业可能享有更多的税收优惠政策，而制造业则可能面临较高的固定资产折旧费用，这些都需要在计算应纳税所得额时予以考虑。
企业在什么情况下可以延迟缴纳所得税？答：企业可以在符合特定条件下延迟缴纳所得税，比如利用亏损结转政策。当企业在一个会计年度内发生亏损时，可以将该亏损结转至未来的盈利年度，用以抵减未来的应纳税所得额，从而实现延迟缴税的效果。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：变动成本的两个特性包括什么
下一篇：简单会计分录有哪些类型和内容
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号