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企业所得税计提金额的计算基础
企业在每个会计期间需要根据其应税所得来计算和计提企业所得税。
具体而言，应税所得 = 会计利润 ± 纳税调整增加额 ± 纳税调整减少额。这里，纳税调整增加额包括未在会计利润中反映但需在税务上增加的部分，如罚款、滞纳金等；而纳税调整减少额则包括可以在税务上扣除但未在会计利润中体现的部分，如研发费用加计扣除。
一旦确定了应税所得，企业可以使用适用税率来计算所得税金额：所得税金额 = 应税所得 × 适用税率。不同行业和地区可能有不同的税率政策，企业需密切关注相关法规的变化。
常见问题
如何处理跨年度的收入和支出对所得税的影响？答：跨年度的收入和支出需要按照权责发生制原则进行确认，并在相应的会计期间内进行纳税调整。例如，预收账款应在实际提供服务或商品时确认为收入，并相应调整应税所得。
对于支出部分，若某项费用在本年度支付但受益期跨越多个会计期间，则需按比例分摊到各期间，确保准确反映各期的应税所得。
答：小型微利企业通常享有较低的税率和简化申报程序。例如，在中国，符合条件的小型微利企业可享受减半征收企业所得税的优惠政策。
此外，这些企业还可以选择简易申报方式，减少复杂的财务核算工作，专注于核心业务发展。
答：高新技术企业可享受多项税收优惠政策，包括研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。
例如，研发费用加计扣除允许企业在计算应税所得时，将实际发生的研发费用按一定比例额外扣除，从而降低应税所得额和所得税负担。
这些政策旨在鼓励企业加大研发投入，提升技术创新能力。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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