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年终计提所得税会计分录怎么写
在企业的财务处理中，年终计提所得税是一项重要的工作。
借：所得税费用 100,000
贷：应交税费——应交所得税 100,000。
这里，所得税费用属于损益类科目，反映了企业因经营活动而产生的税务负担；而应交税费——应交所得税则属于负债类科目，表示企业对外部税务机关的债务。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常是基于其会计利润进行调整得出的。公式为：应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整增加额 ± 纳税调整减少额。例如，某些非经常性损益项目可能需要从会计利润中剔除或调整，以符合税法的要求。
不同行业的企业在计提所得税时有哪些特殊考虑？答：各行业由于业务性质和税收政策的不同，在计提所得税时需特别注意。例如，制造业企业可能涉及研发费用加计扣除政策，而服务业企业则可能关注服务收入的确认和成本的分配。关键在于深入了解所在行业的特定税收优惠政策，并合理应用于财务报表中。
如何确保计提的所得税准确无误？答：确保计提所得税的准确性，企业应定期进行税务审计，检查各项收入、支出是否按照税法规定进行了正确的分类和调整。同时，利用专业的财务软件进行自动化计算和核对，可以有效减少人为错误的发生。此外，与税务顾问保持沟通，及时了解最新的税收法规变化，也是保证计提准确的重要手段。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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