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计提企业所得税会计分录的含义
在企业的财务管理中，计提企业所得税是一个重要的环节。
会计分录是财务会计中用于记录经济业务的基本方法。对于企业所得税的计提，通常涉及两个主要账户：所得税费用（损益类账户）和应交税费——应交企业所得税（负债类账户）。其基本公式为：
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率
假设某企业年度应纳税所得额为100万元，适用所得税税率为25%，则其计提企业所得税的会计分录如下：
借：所得税费用 250,000
贷：应交税费——应交企业所得税 250,000
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常是基于其会计利润调整而来。例如，某些非经常性损益项目、税收优惠等可能需要进行调整。准确计算应纳税所得额对确保企业合规缴税至关重要。
不同行业在计提企业所得税时有何特殊考虑？答：各行业由于其业务性质和政策环境的不同，在计提企业所得税时可能存在差异。例如，高科技企业可能享受研发费用加计扣除政策，而制造业可能面临不同的折旧和摊销规则。了解并应用这些特定行业的税务优惠政策，可以帮助企业优化税务负担。
计提企业所得税对企业的现金流有何影响？答：计提企业所得税虽然不直接影响企业的现金流量，但它会影响企业的净利润和资产负债表中的负债项。合理规划和管理所得税支出，有助于企业维持健康的现金流状况，支持持续发展。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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