新用户扫码下载交企业所得税税的会计分录是什么
企业所得税的会计分录
企业在缴纳企业所得税时，需要进行相应的会计处理。
当企业计算出应缴纳的企业所得税时，会计分录为：
借：所得税费用 (Income Tax Expense) 贷：应交税费——应交企业所得税 (Taxes Payable - Income Tax)
这里的公式为：所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用税率。例如，某企业的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则其所得税费用为100,000 × 25% = 25,000元。
实际缴纳企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税 (Taxes Payable - Income Tax) 贷：银行存款 (Bank Deposit)
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额是通过调整后的利润总额计算得出。具体来说，需要从利润总额中减去免税收入、不征税收入和各项扣除项目，再加上不允许扣除的各项支出。例如，某些研发费用可以加计扣除，这会影响最终的应纳税所得额。
不同行业的企业所得税有何差异？答：不同行业可能享受不同的税收优惠政策。例如，高新技术企业通常享有较低的税率（如15%），而小型微利企业可能享有更优惠的税率或减免政策。这些差异取决于国家和地方的税收政策，企业需密切关注相关政策变化。
企业如何合理规划税务以降低税负？答：企业可以通过合法途径进行税务筹划，比如利用税收优惠政策、合理安排收入和成本结构、选择合适的会计政策等。例如，企业可以选择加速折旧固定资产，从而减少当期的应纳税所得额，达到节税的目的。但需要注意的是，所有税务筹划都必须符合相关法律法规，避免违规操作。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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