计提附加税会计分录怎么做的呢

来源: 正保会计网校编辑： 2025/08/11 10:32:47　　字体：大小

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计提附加税会计分录的基本概念

在企业的日常财务操作中，计提附加税是一项重要的会计工作。

附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些税费是基于企业应交增值税或其他流转税的一定比例计算得出。
具体来说，附加税的计算公式为：
附加税 = 应交增值税 × 附加税率，其中附加税率根据地方政府的规定有所不同。例如，某企业本月应交增值税为10,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，则其附加税总额为：
附加税 = 10,000 × (7% 3% 2%) = 1,200元。
企业在进行会计处理时，需要将这笔费用计入“应交税费”科目，并同时确认相应的费用支出。

计提附加税的会计分录示例

当企业需要计提附加税时，会计分录的具体操作如下：
假设某企业本月应交增值税为15,000元，附加税率为12%，则附加税金额为：
附加税 = 15,000 × 12% = 1,800元。
此时，会计人员需做如下分录：
借：税金及附加 1,800元
贷：应交税费——应交城市维护建设税 1,050元
贷：应交税费——应交教育费附加 450元
贷：应交税费——应交地方教育附加 300元。
通过这样的会计处理，企业能够准确记录和反映其应承担的附加税负担，确保财务报表的真实性和准确性。