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计提所得税的会计分录科目明细
在企业的日常财务处理中，计提所得税是一项重要的工作。
具体来说，当企业在期末进行所得税计提时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
这里的“所得税费用”是损益类科目，反映的是企业在一定期间内因经营活动而产生的所得税负担；而“应交税费——应交所得税”则是负债类科目，表示企业尚未支付但需缴纳给税务机关的所得税金额。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 税前会计利润 ± 纳税调整项目。企业在计算应纳税所得额时，需要根据税法规定对会计利润进行调整，包括但不限于收入确认、成本费用扣除等方面的具体差异。
不同行业在计提所得税时有哪些特殊考虑？答：例如，制造业企业在计提所得税时，可能需要特别关注固定资产折旧政策、研发费用加计扣除等税收优惠政策的应用；而服务业企业则可能更关注服务收入的确认时间和方式，以及相关的增值税和所得税处理。
如何应对税务机关对企业所得税申报的审查？答：企业在面对税务机关审查时，应当确保所有财务报表和税务申报资料的真实性和准确性，并准备好详细的解释和支持文件。特别是对于一些复杂的税务事项，如关联交易定价、跨国经营中的转移定价等问题，企业需要有充分的准备和合理的解释。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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