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计提企业所得税的会计处理
企业在进行财务核算时，需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税。
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某企业的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则其应计提的所得税费用为：100,000 × 25% = 25,000元。在会计分录中，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。这种处理方式确保了企业在报告期末准确反映其税务负担。
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债的处理基于暂时性差异。例如，当企业存在可抵扣暂时性差异时，会产生递延所得税资产；相反，应纳税暂时性差异会导致递延所得税负债。会计上，递延所得税资产或负债通过调整所得税费用来反映，以确保财务报表真实反映企业的财务状况。
不同行业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业的税收优惠政策各异。例如，高新技术企业可能享受较低的税率优惠，而某些环保行业可能获得税收减免。企业在计提所得税时需仔细评估这些因素，确保合规并最大化利用政策优势。
计提企业所得税对现金流有何影响？答：计提企业所得税虽然不会直接影响企业的现金流量，但会增加企业的税负，从而间接影响其可用资金。企业应通过有效的税务规划，如合理安排收入确认时间和成本费用扣除，优化现金流管理。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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