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所得税费用的计提与入账成本
在企业的财务会计中，所得税费用的计提是确保企业财务报表准确反映其税务负担的重要步骤。
公式为：所得税费用 = 当期所得税 递延所得税。其中，当期所得税基于当前会计期间的应纳税所得额计算，而递延所得税则涉及未来期间可能发生的税务影响。例如，某公司本年度利润为100万元，适用税率为25%，则当期所得税为100 × 25% = 25万元。若存在暂时性差异，则需进一步调整递延所得税。
常见问题
如何处理不同行业间的所得税差异？答：不同行业的企业在计算所得税时，可能会因为收入确认、成本扣除等方面的不同政策而产生差异。例如，制造业企业可能有较多的固定资产折旧，从而影响其应纳税所得额；而服务业企业则可能更多地依赖于人工成本的扣除。因此，各企业需根据自身业务特点，合理规划税务策略。
递延所得税对财务报表的影响是什么？答：递延所得税反映了企业在不同会计期间之间税务负担的变化。如果企业预计未来将有更多的可抵扣暂时性差异，则会形成递延所得税资产；反之，如果预计未来需要支付更多的税款，则会形成递延所得税负债。这种调整有助于更准确地反映企业的财务状况。
如何应对税收政策变动对企业所得税的影响？答：面对税收政策的变动，企业应及时了解并评估其对自身税务负担的影响。例如，税率的调整或新出台的税收优惠政策都可能改变企业的税务规划。企业可以通过优化成本结构、调整投资计划等方式，有效应对这些变化，确保税务合规的同时最大化经济效益。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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