新用户扫码下载职工工资计提未发放有职工签字可以税前扣除吗
职工工资计提未发放有职工签字可以税前扣除吗
在企业财务管理中，工资的计提和实际发放是两个不同的概念。
例如，假设某公司12月份计提了员工工资共计¥X元，但实际在次年1月才发放，则在当年的企业所得税汇算清缴时，只能将次年1月实际支付的部分作为费用扣除。公式为：税前扣除金额 = 实际支付工资总额 - 不符合规定的部分。
常见问题
问：制造业企业在年底计提年终奖但未发放，是否可以在当年税前扣除？答：不可以。即便有详细的计提记录和员工签字，只要奖金未实际发放，就不能在当年税前扣除。企业需在实际支付年度进行相应的税务处理。
问：服务业公司在季度末计提员工绩效奖金，但因资金周转问题延迟发放，这种情况如何处理？答：在这种情况下，企业应在实际支付绩效奖金的当期进行税前扣除。延迟发放不会影响最终的税前扣除资格，但必须确保所有支付记录清晰、准确。
问：零售业企业计提工资后发现部分员工离职，未发放的工资如何处理？答：对于未发放的工资，尤其是针对已离职员工的情况，企业应尽快与员工协商解决，或按照法律规定进行处理。这部分未发放的工资不能在原计提年度进行税前扣除，需在实际支付或依法处理后，再进行相应的税务调整。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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