小型微利企业计提所得税吗

来源: 正保会计网校编辑： 2025/08/12 10:37:18　　字体：大小

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小型微利企业所得税计提概述

小型微利企业在我国税收政策中享有特殊的优惠待遇。

根据现行税法规定，小型微利企业是指年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。
对于这类企业，其所得税的计算方式与一般企业有所不同。具体而言，小型微利企业的所得税税率通常为20%，但实际缴纳时可享受进一步的减免。例如，年应纳税所得额在100万元以下的部分，实际适用税率仅为5%；超过100万元但不超过300万元的部分，适用税率为10%。
这种优惠政策大大减轻了小型微利企业的税务负担，使得它们能够将更多的资金用于业务发展和创新。公式表示为： 应缴所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

小型微利企业所得税计提的实际操作

在实际操作中，小型微利企业需要按照规定的程序进行所得税的计提和申报。企业需定期对财务报表进行审核，确保所有收入和支出都准确记录。
特别需要注意的是，企业在计算应纳税所得额时，要充分考虑各种税收优惠政策和扣除项目。例如，研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等政策都可以有效降低企业的应纳税所得额。
此外，企业还需关注地方税务局发布的最新政策和通知，及时调整自身的税务筹划策略。正确的税务处理不仅有助于企业合规经营，还能为企业带来显著的经济效益。