新用户扫码下载计提所得税与实缴差异分录怎么写
计提所得税与实缴差异分录解析
在企业财务处理中，计提所得税和实缴所得税之间的差异是常见的会计问题。
假设某企业在会计期末计算出应交所得税为¥10,000，但实际支付时仅为¥8,000。此时，会计分录应为：借方记录“所得税费用”¥10,000，贷方记录“应交税费——应交所得税”¥10,000；实际支付时，借方记录“应交税费——应交所得税”¥8,000，贷方记录“银行存款”¥8,000。剩余未支付部分则需通过“递延所得税负债”科目进行调整，即借方记录“递延所得税负债”¥2,000。
常见问题
如何在不同行业应用上述分录方法？答：在制造业中，由于生产周期较长，可能涉及多个会计期间的所得税计提与实缴差异。企业应根据每个期间的实际利润情况，合理调整递延所得税负债或资产。
在服务业，收入确认通常较为及时，因此所得税计提与实缴差异相对较小。但仍需关注季度预缴与年度结算之间的差异。
答：计提与实缴差异直接影响企业的资产负债表和利润表。未支付的所得税会增加企业的负债，影响资产负债率；同时，递延所得税负债或资产的变动会影响净利润。
例如，当递延所得税负债增加时，会导致当期净利润减少；反之，则增加。
答：企业可以通过加强内部财务管理，提前预测和规划各期应纳税所得额，确保预缴税款与实际应缴税款尽量接近。
此外，利用税收优惠政策和合理安排收入确认时间，也能有效减少计提与实缴差异，降低税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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