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计提企业所得税的会计处理
企业在进行财务核算时，需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税。
应纳所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某企业的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则应纳所得税为：100,000 × 25% = 25,000元。会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交企业所得税 25,000
这段分录表明企业确认了所得税费用，并同时记录了应付税款。
常见问题
如何在不同行业调整企业所得税的计提方法？答：不同行业的企业在计提企业所得税时，可能因特殊政策或经营特点而有所不同。例如，高新技术企业享受税收优惠，其实际税率低于标准税率，因此在计算应纳税所得额时需考虑这些优惠政策的影响。
计提企业所得税对财务报表有何影响？答：计提企业所得税直接影响利润表中的净利润项目，增加所得税费用会减少净利润。此外，在资产负债表中，应交税费作为流动负债的一部分，反映了企业未来的现金流出。
如何应对税务审计中关于企业所得税的问题？答：面对税务审计，企业应准备详细的财务记录和税务申报材料，特别是与所得税相关的凭证和计算依据。确保所有减免和抵扣都有合法依据，并能提供充分的证据支持，是顺利通过审计的关键。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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