企业所得税计提科目怎么填

来源: 正保会计网校编辑： 2025/08/12 12:50:07　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

企业所得税计提科目的基本概念

在企业的财务报表中，企业所得税是一项重要的费用科目。

企业需要根据税法规定，计算应缴纳的所得税，并将其记录在会计账簿中。企业所得税的计提通常涉及两个主要科目：应交税费-应交企业所得税和所得税费用。公式为：所得税费用 = 应纳税所得额 × 税率。其中，应纳税所得额是企业在一定期间内实现的利润总额减去允许扣除的各项费用后的金额。
企业在每个会计期末，需根据当期的利润情况，按照适用的税率计算出应缴的企业所得税，并将该金额记入“应交税费-应交企业所得税”科目。同时，在损益表中反映为“所得税费用”。这样做的目的是确保企业的财务报表能够真实、准确地反映其经营成果和财务状况。

企业所得税计提的具体操作步骤

在实际操作中，企业需要遵循一定的步骤来正确计提企业所得税。首先，确定企业的应纳税所得额。这一步骤包括对收入、成本和费用进行详细核算，确保所有数据的真实性和准确性。
然后，根据税务机关规定的税率，计算出应缴的企业所得税金额。例如，如果某企业的应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则应缴税额为 100 × 25% = 25万元。接着，将计算出的税额分别计入“应交税费-应交企业所得税”和“所得税费用”科目。通过这样的操作，企业不仅能够满足税务合规要求，还能有效管理自身的税务风险。