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计提去年所得税分录怎么做
企业在进行年度财务结算时，需要对上一年度的所得税进行计提。
在会计处理上，需借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。具体的会计分录如下：
借：所得税费用 250,000
贷：应交税费——应交所得税 250,000
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常通过调整会计利润来确定。这包括将非应税收入剔除、不可扣除支出加回等操作。例如，某些政府补助可能不计入应税收入，而罚款和滞纳金则不能在税前扣除。
不同行业的企业所得税率是否一致？答：不一致。不同行业和企业类型可能享受不同的税收优惠政策。例如，高新技术企业可能享受15%的优惠税率，而小型微利企业则可能有更低的税率或免税额度。
计提所得税后，如何进行后续的税务申报和缴纳？答：企业在完成计提后，需在规定的申报期内向税务机关提交纳税申报表，并根据申报结果缴纳税款。对于多缴或少缴的情况，应及时进行调整。例如，若发现实际应缴税额高于已计提金额，则需补提并补缴；反之，则可申请退税或抵扣未来期间的税款。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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