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计提企业所得税账务处理怎么做分录
企业在进行财务核算时，需要对当期应缴纳的企业所得税进行计提。
借：所得税费用 X
贷：应交税费——应交企业所得税 X
这里，X代表根据企业利润情况及适用税率计算得出的应纳税额。公式表示为：
企业所得税 = 利润总额 × 适用税率 - 税收优惠减免
常见问题
如何根据不同行业特点调整企业所得税的计提方法？答：不同行业的企业在计算应缴税款时，需考虑特定行业的税收优惠政策。例如，高新技术企业可能享受较低的税率或额外的税收减免。因此，在计提企业所得税时，需仔细核对相关政策，并据此调整计算公式中的税率部分。
在合并报表中，如何处理子公司与母公司之间的企业所得税差异？答：在编制合并财务报表时，如果子公司与母公司在税务处理上存在差异（如不同的税率），则需要进行相应的调整。这通常涉及对递延所得税资产和负债的重新评估，确保合并报表准确反映集团整体的税务状况。
企业如何利用税务筹划减少企业所得税的实际负担？答：有效的税务筹划可以帮助企业合法降低税负。例如，通过合理安排收入确认时间、增加可抵扣支出等方式来优化税务结构。关键在于深入了解相关税法规定，并结合企业的实际情况制定策略。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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