新用户扫码下载企业所得税怎样计提会计科目
企业所得税的计提会计科目
企业在进行财务核算时，需要准确计提企业所得税。
100万 × 25% = 25万元
此时，会计分录为：借记“所得税费用”25万元，贷记“应交税费——应交企业所得税”25万元。这一过程确保了企业在财务报表中准确反映了其税务负担。
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债是由于暂时性差异产生的。例如，固定资产折旧方法的不同可能导致账面价值与计税基础不一致。在这种情况下，企业需要根据未来可抵扣金额或应纳税金额来确认递延所得税资产或负债。公式为：
递延所得税资产 = 未来可抵扣暂时性差异 × 适用税率
递延所得税负债 = 未来应纳税暂时性差异 × 适用税率
答：不同行业的企业可能面临不同的税收优惠政策和特定的税务处理要求。例如，高新技术企业享受较低的税率，而某些制造业企业可能有研发费用加计扣除等优惠。这些特殊政策会影响企业的应纳税所得额计算和最终的所得税计提。
如何应对税务审计中的企业所得税问题？答：在税务审计过程中，企业需要准备详细的财务记录和相关文件，以证明其所得税计提的合理性。特别是对于复杂的交易和大额调整，企业应提供充分的解释和支持材料。此外，定期与税务顾问沟通，确保遵守最新的税务法规，也是有效应对税务审计的关键。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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