新用户扫码下载企业所得税的计提和结转怎么算
企业所得税的计提
企业在计算应缴纳的企业所得税时，需要根据其会计利润进行调整。
例如，某企业在一个会计年度内的会计利润为100万元，但根据税法规定，该企业享受了研发费用加计扣除政策，假设加计扣除金额为20万元，则其应纳税所得额为80万元（100 - 20）。企业所得税税率一般为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 所得税税率 = 80 × 25% = 20万元。
企业所得税的结转
企业所得税的结转涉及到企业在会计期末对已计提但未实际支付的所得税进行账务处理。通常情况下，企业会在资产负债表中设置“应交税费”科目来记录这部分负债。
具体操作上，当企业计提所得税时，会计分录为：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。如果在会计期末，企业已经预缴了一部分所得税，则需要将这部分预缴税款从“应交税费”科目中扣除。例如，若企业在上述例子中预缴了10万元所得税，则其资产负债表上的“应交税费”科目余额为10万元（20 - 10）。在下一个会计期初，企业需要根据实际情况调整“应交税费”科目的余额，确保财务报表的准确性。
常见问题
如何准确计算企业的应纳税所得额？答：准确计算企业的应纳税所得额需要仔细核对企业的会计利润，并根据税法规定进行相应的调整。特别是要注意税收优惠政策的应用和不可扣除项目的识别。
企业如何合理利用税收优惠政策减少所得税负担？答：企业可以通过了解并申请适用的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠税率等，有效降低应纳税所得额，从而减少所得税负担。
企业所得税结转过程中需要注意哪些事项？答：在企业所得税结转过程中，企业需确保“应交税费”科目记录准确，及时反映预缴税款情况，并在每个会计期末进行必要的调整，以保证财务报表的真实性和准确性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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