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计提企业所得税做账会计分录怎么写的
在企业的日常财务处理中，计提企业所得税是一个重要的步骤。
借：所得税费用 (Income Tax Expense)
贷：应交税费 - 应交企业所得税 (Taxes Payable - Income Tax Payable)
这里的公式可以表示为：所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用税率。通过这个分录，企业能够准确记录其税务负担，并确保财务报表的真实性和准确性。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常基于其会计利润进行调整。会计利润加上或减去某些非经常性项目和税收优惠政策后得到应纳税所得额。例如，某些研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
不同行业的企业所得税率有何差异？答：不同行业可能享受不同的税收优惠政策。例如，高新技术企业可能享受15%的优惠税率，而一般企业则适用25%的标准税率。了解这些政策对于企业合理规划税务至关重要。
计提企业所得税对财务报表的影响是什么？答：计提企业所得税直接影响企业的净利润和负债水平。通过正确的会计分录，企业能够在资产负债表上准确反映其税务负债，在利润表上体现所得税费用，从而帮助投资者和管理层更好地理解企业的财务状况和经营成果。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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