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所得税计提的依据是什么科目
企业在进行财务会计处理时，所得税的计提是一项重要的工作。
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 税前利润 ± 纳税调整项目。这里的“税前利润”是指企业在一定会计期间内实现的净利润，而“纳税调整项目”则包括了各种需要在税务申报中进行调整的因素，如非经常性损益、递延所得税资产或负债等。通过这些调整，确保企业的所得税费用能够准确反映其实际应缴税款。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额的确定需基于企业的税前利润，并结合相关税收法规进行调整。例如，某些支出可能在会计上被确认为费用，但在税务上不被允许扣除，这时就需要对税前利润进行相应的调整。
递延所得税资产和负债对企业所得税的影响是什么？答：递延所得税资产和负债反映了企业在不同会计期间内由于暂时性差异导致的未来应交或可抵扣的所得税金额。这些项目会影响企业的当期所得税费用，进而影响企业的现金流量和财务状况。
企业在不同行业中的所得税计提有何特殊考虑？答：不同行业的企业在所得税计提时可能会面临不同的挑战和特殊要求。例如，高科技企业可能享受特定的税收优惠政策，而制造业企业则可能需要更多关注固定资产折旧政策对所得税的影响。因此，企业在制定所得税计提策略时，需充分考虑所在行业的特点和相关政策。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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