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计提企业所得税的凭证制作
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一项重要的工作。
借：所得税费用 10,000
贷：应交税费——应交企业所得税 10,000
常见问题
如何确定企业所得税的计提金额？答：企业所得税的计提金额通常是基于企业的应纳税所得额来确定的。应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。公式中的每一项都需要根据企业的具体情况仔细核算。
不同行业的企业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：各行业在计提企业所得税时可能会有不同的考量因素。例如，制造业企业可能需要考虑生产成本、设备折旧等因素；而服务业则更关注服务收入和服务成本的确认。关键在于理解并应用与自身行业相关的税收优惠政策和成本结构。
计提企业所得税过程中遇到错误如何修正？答：如果发现计提企业所得税存在错误，应及时调整账务。如果是前期差错，按照会计准则的规定，可以通过追溯重述法或未来适用法进行更正。重要的是保持财务数据的真实性和准确性，避免因错误导致的税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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