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计提所得税费用的账务处理
在企业的财务会计中，计提所得税费用是一个重要的环节。
借：所得税费用 25,000（100,000 × 25%）
贷：应交税费——应交所得税 25,000
此分录反映了公司根据当期利润情况计算出的所得税费用，并将其记录在账簿上。
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债是由于暂时性差异导致的。例如，如果某项资产的账面价值高于其计税基础，这将产生递延所得税负债。相反，如果账面价值低于计税基础，则会产生递延所得税资产。会计处理上，需根据具体情况调整相关科目。
公式表示为：
递延所得税负债 = 暂时性差异 × 适用税率
递延所得税资产 = 暂时性差异 × 适用税率
答：不同行业的税收政策和利润率存在显著差异，这些因素直接影响所得税费用的计算。例如，高科技行业可能享受较多的税收优惠，从而降低实际税率；而传统制造业则可能面临较高的税率。企业需根据自身所处行业特性，合理规划税务策略。
计提所得税费用对财务报表有何影响？答：计提所得税费用直接体现在损益表中的“所得税费用”项目，影响净利润的计算。同时，在资产负债表中，通过“应交税费”科目反映未来需支付的税款。这对投资者评估企业盈利能力和财务健康状况至关重要。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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